manual maestro de la redacción de la demanda del juicio contencioso administrativo federal contra multas y sanciones del sat comentado por los 4 criterios

MANUAL MAESTRO

DE LA REDACCIÓN DE LA DEMANDA

DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL

CONTRA MULTAS Y SANCIONES DEL SAT

COMENTADO POR LOS 4 CRITERIOS

demandante actor,

autoridad demandada sat

particular interesado y juez

procedimiento, redacción, presentación, impugnación

ejemplos prácticos y fundamento legal

PRECIO $790

PASTA DURA 397 PAGINAS 

CONTENIDO 

INDICE

JUICIO CONTENCIOSO ADMINSTRATIVO FEDERAL CONTRA MULTAS Y SANCIONES DEL SAT           3

Definición jurídica breve:       3

Elementos clave:    3

Normativa aplicable (principal):            4

1) Como demandante (actor — contribuyente)    4

2) Como autoridad demandada (SAT)  5

3) Como particular interesado (tercero afectado)               6

4) Como juez (Magistrado o Tribunal)  6

5) Ejemplo práctico y procedimiento (resumen paso a paso) — caso típico       7

Procedimiento contencioso-administrativo (pasos habituales):         7

Medida cautelar de importancia:          8

Fundamento legal (principales normas aplicables, a consultar según el caso concreto):   9

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO JURÍDICO   9

ACTOS PROCEDENTES A IMPUGNAR    23

Definición jurídica breve        23

Características esenciales      23

Actos típicos procedentes a impugnar (ejemplos)               24

Actos usualmente no procedentes o con limitaciones        25

Relevancia procesal práctica 25

Normatividad aplicable (a modo indicativo)         26

1) Como demandante (actor)                26

2) Como autoridad demandada (SAT)  27

3) Como particular interesado (tercero)               27

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 28

Ejemplo práctico (hipotético) y procedimiento paso a paso               28

Procedimiento contencioso‑administrativo (resumen de etapas)      28

Fundamentos legales aplicables (principales cuerpos normativos)    30

Observaciones prácticas y recomendaciones       31

MODELOS BREVES DE ALEGATOS         31

1) Alegato de nulidad por falta de debida motivación y violación al debido proceso        31

2) Alegato por error en la calificación de hechos y prueba mal valorada           32

3) Alegato por incorrecta aplicación de la norma (error de derecho) 33

4) Alegato por prescripción o caducidad del derecho de la autoridad                33

5) Alegato sobre cálculo incorrecto de créditos, actualizaciones y recargos      34

6) Alegato por falta de competencia o ilegalidad del procedimiento administrativo        34

7) Alegato para suspensión del acto reclamado (medida cautelar)    35

Instrucciones finales              35

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   36

• Multas administrativas impuestas por fiscales 38

• Determinaciones de créditos fiscales 53

COMENTARIO ESPECIALIZADO              61

REQUISITOS MATERIALES Y JURÍDICOS PARA PRESENTAR LA DEMANDA Y EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO               69

FEDERAL CONTRA MULTAS Y SANCIONES DEL SAT              69

Definición jurídica breve        69

Requisitos materiales (relacionados con el hecho y el derecho sustantivo)       69

Requisitos jurídicos y formales de la demanda (procesales)               70

Requisitos relativos a medidas precautorias (si se solicita suspensión)              71

Requisitos procesales posteriores a la admisión  72

Consecuencias de la falta de requisitos 72

Normatividad aplicable (principales)    73

1) Como demandante (actor)                73

2) Como autoridad demandada (SAT)  74

3) Como particular interesado (tercero)               74

4) Como juez (Tribunal / Magistrado)   75

Ejemplo práctico y procedimiento (pasos y fundamentos generales) 76

Procedimiento resumido y requisitos aplicables: 76

Fundamento legal general (cuerpos normativos aplicables)              78

Notas prácticas y de riesgo    79

checklist detallado de requisitos y documentos para la demanda y la solicitud de suspensión ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa                79

A. Checklist  Documentos y requisitos previos (obligatorios)             79

B. Checklist  Documentos/actuaciones para solicitar suspensión       81

C. Requisitos formales del escrito de demanda (estructura mínima) 82

D. Textos‑modelo breves (sustituir datos)           82

E. Cálculo de garantía orientativa         85

F. Recomendaciones prácticas y errores comunes              85

G. Referencias normativas básicas a citar en la demanda   85

REQUISITOS MATERIALES     86

Definición jurídica breve        86

Principales requisitos materiales          86

Consecuencias de la carencia de requisitos materiales       88

Normas y principios aplicables (referencias)        88

1) Como demandante (actor)                88

2) Como autoridad demandada (SAT)  89

3) Como particular interesado (tercero)               90

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 90

Ejemplo práctico y procedimiento (caso hipotético)           91

Pasos y comprobaciones materiales (resumen):  91

Fundamento legal (referencias generales)           92

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   93

1. Existencia de un acto administrativo definitivo:               93

2. Notificación formal y legal de la resolución:     98

3. Relación directa entre la sanción y el incumplimiento de obligaciones fiscales:           103

4. Interés jurídico del contribuyente afectado:    109

REQUISITOS JURÍDICOS         116

Definición jurídica breve        116

Principales requisitos jurídicos              116

Consecuencia de su incumplimiento    118

Normativa típica a invocar     118

1) Como demandante (actor)                119

2) Como autoridad demandada (SAT)  119

3) Como particular interesado (tercero)               120

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 120

Ejemplo práctico y procedimiento (hipotético)    121

Trámite procesal resumido con fundamento legal              122

Consecuencias prácticas de los requisitos jurídicos             123

Normas y principios a invocar (principales)          124

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   125

1. Legitimación activa:           125

2. Plazo para presentar la demanda:     129

3. Demanda formal:               133

4.Petición concreta y precisa:               141

5. Firma autógrafa: 144

6. Ofrecimiento y especificación de pruebas:       147

7. Conceptos de impugnación:              149

8. Identificación del tercero interesado:               152

9. Limitación de demandantes              154

4. Fundamentación y motivación del acto impugnado        157

PROCEDIMIENTO   163

Definición jurídica breve        163

Sujetos    164

Naturaleza y objeto                164

Etapas esenciales del procedimiento    164

Medidas cautelares y garantías            166

Prueba y valoración               166

Plazos relevantes (tipo)         166

Fundamento legal principal   167

Efectos de la sentencia          167

1) Como demandante (actor)                167

2) Como autoridad demandada (SAT)  168

3) Como particular interesado (tercero)               169

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 169

Ejemplo práctico y procedimiento (caso hipotético)           169

Paso a paso con fundamentos legales (resumen) 170

Documentos y actuaciones críticas       171

Observaciones prácticas        172

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   172

1. Notificación de la resolución administrativa definitiva    172

2. Análisis y decisión del contribuyente para impugnar      175

INTERPOSICIÓN DE LA DEMANDA ANTE EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA      178

Definición jurídica  178

Elementos esenciales de la interposición             179

Requisitos formales básicos  179

Efectos procesales inmediatos              180

Plazo y oportunidad               180

Procedimiento ulterior (síntesis)          180

Consecuencias de incumplir requisitos 181

Fundamento normativo (principal)       181

1) Como demandante (actor)                181

2) Como autoridad demandada (SAT)  182

3) Como particular interesado (tercero)               183

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 183

Ejemplo práctico y procedimiento (hipotético, paso a paso)              184

Documentos críticos a acompañar desde la interposición   187

Normas clave a invocar          187

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   187

4. Admisión y traslado de la demanda  189

5. Contestación de la demanda y ofrecimiento de pruebas 191

6. Desahogo de pruebas y audiencias   195

7. Emisión de la sentencia     199

8. Recursos contra la sentencia             202

9. Cumplimiento y efectos de la sentencia           205

TERMINO PARA PRESENTAR LA DEMANDA CONTENCIOSA ADMINISTRATIVA FEDERAL CONTRA MULTAS Y SANCIONES DEL       210

SAT         210

Definición jurídica  210

1) Como actor (demandante)                211

2) Como autoridad demandada (SAT)  212

3) Como particular interesado (tercero)               212

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 212

Fundamento legal (principios y normas aplicables, de carácter general)           213

Ejemplo práctico y procedimiento (pasos y cómputo del término)    213

Pasos:     214

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   215

DESECHAMIENTO DE DEMANDA           222

Definición jurídica  222

Aspectos esenciales               222

Causas habituales  223

Efectos    223

Procedimiento general          224

Medios de impugnación        224

Observaciones prácticas        224

1) Como actor (demandante)                225

2) Como autoridad demandada (SAT)  225

3) Como particular interesado              225

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 226

Ejemplo práctico y procedimiento (hipótesis)     226

Procedimiento por pasos       226

Fundamento legal (normas aplicables, a nivel federal en materia contenciosa administrativa)       227

Observaciones prácticas        228

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   228

TIPOS DE PRUEBAS QUE SE REQUIERE PRESENTAR EN LOS JUICIOS CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVOS FEDERALES PROMOVIDOS POR CONTRIBUYENTES EN CONTRA DE MULTAS O SANCIONES IMPUESTAS POR EL (SAT)      234

Definición jurídica  234

1. Prueba documental            234

2. Prueba pericial   235

3. Prueba testimonial            235

4. Prueba instrumental y electrónica    236

5. Inspección judicial              236

6. Presunciones y pruebas indiciarias   236

Reglas procesales y carga de la prueba 237

Fundamento legal general     237

Consejo práctico breve          238

1) Como actor (demandante)                238

2) Como autoridad demandada (SAT)  239

3) Como particular interesado              239

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 240

Ejemplo práctico y procedimiento (hipótesis)     240

Pasos procesales y pruebas a presentar               240

Fundamento legal  241

Puntos prácticos finales (breves)          242

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   242

Periciales:               248

Testimoniales:       251

CARGA DE LA PRUEBA EN EL CONTEXTO DE UN JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL CONTRA MULTAS Y SANCIONES IMPUESTAS POR EL SAT             255

Definición jurídica  255

Distribución de la carga en estos juicios               256

Reglas y matices especiales   257

Consecuencias del incumplimiento       258

Fundamento legal aplicable (resumen) 258

1) Como demandante (actor)                259

2) Como autoridad demandada (SAT)  259

3) Como particular interesado              260

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 260

Ejemplo práctico y procedimiento (hipótesis concreta)      261

Fundamento legal  262

Observaciones breves            263

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   263

MEDIDAS CAUTELARES DURANTE EL TRÁMITE DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL         270

definición jurídica  270

Elementos y finalidad            271

Tipos usuales en materia contencioso-administrativa federal (ejemplos)         271

Requisitos para su procedencia (regla general)   272

Procedimiento para su solicitud y resolución       272

Efectos    273

Medios de impugnación        273

Fundamento jurídico (referencias generales)      273

Observación práctica breve   274

1) Como demandante (actor)                274

2) Como autoridad demandada (SAT)  275

3) Como particular interesado              275

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 276

Ejemplo práctico y procedimiento (hipótesis)     276

Procedimiento y actuación    276

Fundamento legal  278

Observaciones prácticas breves            278

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   279

TERCERO INTERESADO          285

definición jurídica  285

Elementos esenciales            285

Formas de intervención         286

Derechos y facultades del tercero interesado      286

Obligaciones y limitaciones   287

Efectos de la admisión           287

Requisitos de admisibilidad (prácticos) 287

Medios de impugnación        287

Fundamento legal aplicable (referencias)            288

Breve observación práctica   288

1) Como demandante (actor)                288

2) Como autoridad demandada (SAT)  289

3) Como particular interesado (tercero interesado)            289

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 290

Ejemplo práctico y procedimiento (hipótesis)     290

Pasos y procedimiento           290

Fundamento legal (referencias)            292

Observación práctica breve   292

ESTRATEGIAS DE DEFENSA CONTRA MULTAS Y SANCIONES DEL SAT 293

definición jurídica  293

Fundamento legal (resumen) 296

Consejo breve        296

1) Como demandante (actor)                296

2) Como autoridad demandada (SAT)  297

3) Como particular interesado (tercero)               298

4) Como juez (Tribunal Federal de Justicia Administrativa) 298

Ejemplo práctico y procedimiento (hipótesis)     298

Procedimiento recomendado y pasos con enfoque estratégico         299

Fundamento legal (principales normas)               300

Consejos prácticos breves      301

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   301

RECURSO DE REVOCACIÓN CONTRA LA AUTORIDAD QUE EMITIÓ LA RESOLUCIÓN IMPUGNADA, EN ESTE CASO EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT), 303

definición jurídica  303

Características esenciales      303

Plazo y forma         304

Requisitos y fundamento del recurso    304

Efectos del recurso 305

Procedimiento y términos     305

Medios y límites de impugnación posteriores      306

Fundamento legal (referencias principales)         306

Observación práctica breve   307

1) Como demandante (actor)                307

2) Como autoridad demandada (SAT)  308

3) Como particular interesado (tercero)               308

4) Como juez / órgano que revisa (en sede administrativa interna del SAT)      309

Ejemplo práctico y procedimiento (hipótesis concreta)      309

Pasos y cómputos  309

Fundamento legal (referencias principales)         311

Notas prácticas      312

PROCEDIMIENTO FUNDAMENTO LEGAL Y COMENTARIO   312

REDUCCIÓN DE LA MULTA     316

PAGO EN PARCIALIDADES      319

CONDONACIÓN DE LA MULTA              323

EXCEPCIONES SUSTANTIVAS 326

Improcedencia de la sanción por ausencia de conducta infractora:   328

Vicios en la notificación del acto administrativo: 331

Prescripción o caducidad de la facultad de la autoridad:     333

Excesos o desproporcionalidad de la sanción:      335

Cumplimiento voluntario y pago con reducción:  337

Error de hecho o de derecho en la resolución:     338

Causas de exoneración:          341

Defectos en el procedimiento administrativo:     343

FORMATO DE LA DEMANDA Y/O CONTESTACIÓN DE LA DEMANDA  348

INDICE     371